老板必看丨500万以下固定资产一次性扣除，实操干货全解析

     不管你是小规模纳税人，还是一般纳税人，只要企业有购进设备、器具的需求，这个税收优惠政策就一定用得上——500万元以下固定资产一次性扣除政策！

     很多老板、财务朋友对这个政策一知半解：到底什么情况下能享受？实操中会计和税务该怎么处理？会不会因为操作不当踩坑？

     今天思琪财务就一次性讲透，从政策核心、常见疑问到实操步骤，干货满满，建议收藏转发，避免错过一笔“省税钱”的福利！

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根据《财政部 税务总局公告2023年第37号》规定：

     企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间，新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

例子：花300万买一台生产机器，不用分5年、10年慢慢折旧抵税，当年就能用这300万全额抵扣应纳税所得额，少交企业所得税，缓解资金压力！

PART 03

不是！企业可以自行选择。

     比如今年企业利润少，不想一次性扣除（扣除后可能亏损），想分年度折旧，完全可以。

注意：单个固定资产一旦选择不享受一次性扣除，以后年度就不能再变更了，一定要谨慎选择！

按固定资产投入使用月份的次月所属年度算，不能提前、不能延后！

例子：2024年12月买的设备，投入使用后，次月是2025年1月，就只能在2025年度享受一次性扣除，很多企业因为搞错这个时间，导致税务违规，一定要记牢！

PART 04

会计上，还是要按照《固定资产准则》正常计提折旧，不能因为税务上能一次性扣除，就不做账、不提折旧。

例子：花100万买一台设备，按5年折旧，每年计提20万折旧，会计上正常记账即可，千万别图省事，把100万一次性计入费用——否则会导致会计利润不真实，还可能影响其他税收优惠的享受！

因为会计上计提折旧，税务上一次性扣除，两者会产生差异，必须做纳税调整，这是最关键的一步！

例子：100万设备，会计当年提20万折旧，税务上一次性扣除100万，那么当年就可以纳税调减80万，少交企业所得税；后续年度，会计继续计提20万折旧，但税务上已经没有扣除额度了，所以每年要纳税调增20万，直到折旧提完（5年），税会差异就平了。

PART 05

     思琪财务专注企业财税服务多年，熟悉各类税收优惠政策，能帮你精准判断政策适用范围、规范处理会计与税务流程，全程保驾护航，让你放心享受税收福利，不用再为财税问题费心。

     不管是500万固定资产一次性扣除的实操指导，还是日常记账报税、税务筹划、风险排查，思琪财务都能为你提供专业、高效的服务，帮你合规省税，专心搞经营！